За год из-за нарушений членство в СРО АУ потеряли 167 аудиторов и 104 аудиторские организации

Новости СРО

Министерство финансов опубликовало основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы (ВККР) аудиторских организаций, аудиторов в 2016 году. Обязанность проведения ВККР возложена на отраслевые саморегулируемые организации, а также на Федеральное казначейство.

Согласно отчету, на начало прошлого года в России было пять СРО — Российский Союз аудиторов (Ассоциация), Ассоциация «Содружество», Аудиторская палата России (Ассоциация), Институт Профессиональных Аудиторов и Российская Коллегия аудиторов. Напомним, в начале 2017 года их осталось только две — три некоммерческие организации (АПР, ИПАР, РКА) утратили статус СРО.

Всего СРО и Федеральным казначейством было проведено 7 529 внешних проверок качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Для сравнения, годом ранее внешний контроль качества работы был осуществлен 5 370 раз.

Минфин сообщает о типичных нарушениях, выявленных в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Первая группа — нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Это неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций; нарушение требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг; неисполнение обязанности установления и соблюдения правил внутреннего контроля качества работы; нарушение требований к членству в СРО аудиторов; неисполнение обязанности прохождения ВККР.

Вторая, довольно многочисленна группа — нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности. В нее вошли такие претензии контролеров как отступление от требований формы, содержания, порядка подписания и представления аудиторского заключения; требований системы контроля качества услуг в аудиторской организации; требований ведения рабочей документации; получения аудиторских доказательств; изучения информации о связанных сторонах и прочие.

Третья группа — нарушения Кодекса этики аудиторов России и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Сюда вошли такие нарушения как отсутствие документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости; нарушение требований в отношении ротации руководящего состава группы, выполняющей задание; нарушения требований в отношении выявления угроз независимости, а также совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию.

По результатам проверок саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» принимались адекватные проступкам меры воздействия. Это предписания, обязывающие устранить нарушения, предупреждения о недопустимости нарушений, штрафы, приостановление членства в СРО аудиторов и исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов. Всего меры воздействия были применены после более чем 350 проведённых проверок. Членством в СРО за свои нарушения поплатились 167 аудиторов и 104 аудиторские компании.

Подробнее о том какие меры воздействия были вынесены — в представленной ниже таблице.

Саморегулируемая организация аудиторов

Меры воздействия, принятые в 2016 г.

Предписания, обязывающие устранить нарушения

Предупреждения о недопустимости нарушений

Штрафы

Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов

Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

РСА
0
4
0
11
0
0
1
2
0
3

ААС
0
0
38
42
1
4
4
4
1
1

АПР
2
0
1
7
1
2
2
3
0
0

ИПАР
15
9
1
12
1
1
5
3
2
3

РКА
0
1
0
0
0
0
0
1
0
0

ФК
х
44
х
120
х
х
х
132
х
112

u

 


Источник